Pour déclarer vos cryptomonnaies aux impôts en France, trois formulaires sont à compléter : l’annexe 2086 pour détailler chaque cession imposable, le Cerfa 2042-C pour reporter votre plus-value globale, et le formulaire 3916-bis si vous utilisez des plateformes étrangères comme Binance ou Kraken. L’obligation déclarative s’applique dès le premier euro de cession, même sous le seuil d’imposition de 305 €.
📋 Ce qu’il faut retenir
Déclarer ses cryptos = 3 formulaires + calcul de plus-value obligatoire
3 formulaires obligatoires
2086, 2042-C et 3916-bis selon votre situation.
Flat tax à 30 %
Taux appliqué par défaut sur vos plus-values crypto.
Crypto vers crypto non imposable
Seule la conversion en euros déclenche l’imposition.
Amende jusqu’à 1 500 €
Par compte étranger non déclaré via le 3916-bis.
📌 Sous 305 € de cessions annuelles, vous n’êtes pas imposé mais vous devez quand même déclarer.
Quelles opérations crypto sont imposables en France ?
Avant de remplir le moindre formulaire, il faut distinguer ce qui déclenche réellement une obligation fiscale de ce qui n’en crée aucune. C’est souvent là que les erreurs se glissent, notamment sur les échanges entre cryptomonnaies.
Les cessions qui déclenchent une imposition
L’imposition sur vos actifs numériques s’active dès que vous convertissez des cryptos en monnaie ayant cours légal, ou que vous les utilisez pour régler un achat. Voici les opérations concernées :
- La vente de cryptomonnaies contre des euros ou des dollars, retrait bancaire inclus
- Le paiement d’un bien ou d’un service directement en Bitcoin, Ethereum ou toute autre crypto
- Les revenus du minage, qui relèvent des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) pour une activité occasionnelle
Le staking et le lending restent dans un flou juridique en France. La position la plus répandue chez les praticiens consiste à intégrer ces revenus au portefeuille avec un prix d’acquisition de 0 €, puis à déclarer la plus-value uniquement au moment de la vente.
Les opérations qui n’ont aucun impact fiscal
Bonne nouvelle : échanger du Bitcoin contre de l’Ethereum ne génère aucune imposition tant qu’aucune conversion en monnaie fiat n’intervient. De la même façon, les transferts entre vos propres wallets, la simple détention de cryptos et la vente de NFT en 2025 ne créent aucune obligation sur le formulaire 2086.
Quel taux d’imposition s’applique à vos cryptomonnaies ?
En France, les plus-values sur cessions d’actifs numériques sont soumises par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax, au taux global de 30 %. Ce taux se décompose en 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Il s’applique à tous les particuliers réalisant des cessions de manière occasionnelle, quel que soit le nombre de transactions dans l’année.
Si votre tranche marginale est faible, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu en cochant la case 3CN. Attention : cette option s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux pour l’année et ne peut pas être annulée une fois validée.
| Profil | Régime fiscal | Taux |
|---|---|---|
| Particulier, cessions occasionnelles | PFU (flat tax) | 30 % |
| Particulier, option barème | Barème progressif IR + prélèvements sociaux | Variable selon revenus |
| Professionnel, trading régulier | BNC ou BIC | Barème progressif IR |
Comment calculer votre plus-value sur cessions de cryptomonnaies ?
Le calcul ne porte pas uniquement sur ce que vous avez vendu, mais sur l’ensemble de votre portefeuille au moment de la cession. C’est ce mécanisme de prorata qui déroute la plupart des investisseurs pour la première fois.
La formule officielle avec un exemple concret
La formule issue de l’article 150 VH bis du Code Général des Impôts est la suivante :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d’acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Le fisc rapporte votre vente à la part qu’elle représente dans l’ensemble de vos crypto-actifs. Voici un exemple avec des chiffres concrets :
- Valeur totale du portefeuille au moment de la vente : 10 000 €
- Coût d’acquisition historique de l’ensemble des cryptos : 7 000 €
- Montant de la cession : 2 000 € de Bitcoin
Calcul : 2 000 − (7 000 × 2 000 / 10 000) = 2 000 − 1 400 = 600 € de plus-value imposable. Avec la flat tax à 30 %, l’impôt dû est de 180 €.
Avec de nombreuses transactions réparties sur plusieurs plateformes, ce calcul devient vite laborieux. Des outils comme Waltio, Koinly ou Divly automatisent ce travail et génèrent les données directement exploitables pour le formulaire 2086.
La règle à connaître sur les moins-values
Les moins-values crypto ne s’imputent que sur les plus-values crypto de la même année fiscale. Elles ne se reportent pas sur les exercices suivants, contrairement aux moins-values sur valeurs mobilières classiques. Si votre solde de l’année est négatif, cette perte est définitivement non récupérable sur le plan fiscal.
Comment remplir les formulaires de déclaration de cryptomonnaies ?
La déclaration de vos cessions d’actifs numériques s’effectue en ligne sur impots.gouv.fr dans le cadre de votre déclaration annuelle de revenus. Selon votre situation, un, deux ou trois formulaires sont à compléter.
Le formulaire 2086 pour déclarer vos cessions imposables
L’annexe Cerfa 2086 est le document central. Vous y renseignez chaque cession imposable de l’année : date, prix de cession, frais de plateforme, valeur globale du portefeuille au moment de la vente, et plus ou moins-value calculée. Pour y accéder, rendez-vous à l’étape 3 de votre déclaration en ligne, cliquez sur « Déclarations annexes » puis sélectionnez l’annexe 2086. En télédéclaration, la plus ou moins-value globale est reportée automatiquement vers le 2042-C. Une notice officielle est disponible sur impots.gouv.fr pour vous accompagner.
La déclaration complémentaire 2042-C et ses cases
Le Cerfa 2042-C centralise vos revenus complémentaires, dont les gains issus des crypto-actifs. Deux cases sont à vérifier ou à renseigner manuellement :
- Case 3AN : montant total des plus-values sur actifs numériques
- Case 3BN : montant total des moins-values
Si vous optez pour le barème progressif plutôt que la flat tax, cochez également la case 3CN avant de valider.
Le formulaire 3916-bis pour vos comptes sur plateformes étrangères
Tout compte détenu sur une plateforme domiciliée hors de France (Binance, Kraken, Coinbase et équivalents) doit être déclaré via le formulaire 3916-bis, indépendamment de vos plus-values. Cette obligation concerne uniquement les comptes dits custodials, où la plateforme conserve vos fonds en votre nom. Vos wallets personnels de type Ledger ou Metamask ne sont pas visés.
Pour chaque compte, vous indiquez le nom de la plateforme, son pays d’établissement, la nature du compte et la période d’utilisation. En cas d’omission, l’amende est de 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € si le solde dépasse 50 000 €. La date limite de dépôt est identique à celle de votre déclaration de revenus.
